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2010-07-06 17:18:01

提出如下問(wèn)題:
我公司08年預(yù)繳所得稅8萬(wàn)，而08年、09年一直處于虧損狀態(tài)，2010年二季度公司盈利，需預(yù)交所得稅，請(qǐng)問(wèn)08年預(yù)繳的8萬(wàn)元可以抵繳嗎？（另09年匯算表上為體現(xiàn)08年已預(yù)交的8萬(wàn)元所得稅）


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、已經(jīng)過(guò)了2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳期。匯算清繳對(duì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅實(shí)行多退少補(bǔ)，理論上不存在年終虧損仍繳納企業(yè)所得稅的問(wèn)題。
2、國(guó)稅函【2008】第635號(hào)規(guī)定預(yù)交時(shí)利潤(rùn)總額可減除以前年度待彌補(bǔ)虧損。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知
發(fā)文字號(hào)： 國(guó)稅函【2008】第635號(hào)
　　一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”。填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為：“第4行‘實(shí)際利潤(rùn)額’：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。”

專家補(bǔ)充回復(fù)