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2010-08-04 19:20:44

俱樂部會員提出如下問題:
老師您好：

我單位于今年8月份申請一般納稅人轉正，但由于稅負太低，稅務局要求我們補交了一部分增值稅，通過自查查補的方式，我們查補的原因是有一種產品貨已到達但發票未到，我們也已經銷售但未開具銷售發票。也就是無票收入。補交了增值稅（本年上個月的業務）請問老師：一、當時已過了申報期，我們沒有補充申報，請問在這個月申報時這部分收入及所交稅款應填寫在納稅申報表的哪一行？還用開具銷售發票嗎？二、這部分收入及補交稅款怎樣記帳？三、年終所得稅匯算清繳時，應怎樣調整？（現在發票已到達，能直接抵扣，并記帳嗎？）


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

材料幾月購進，發票時間，產品是幾月份銷售的？為避免誤答而給您造成不便，請將問題表述清楚，以便我們準確回復。

專家補充回復
專家回復	補交的稅款可以直接到稅務機關辦稅窗口手工申報。收入計入主營業務收入，增值稅計入應繳稅費——應交增值稅。年終所得稅匯算清繳時，相關收入、成本按規定計入即可，不需要特別調整。