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2010-09-06 16:18:33

提出如下問題:
（急）老師，您好！公司固定資產帳上的車輛，剩余價值是19000，現將此車輛銷售20000元，請問過戶時已經按要求繳納了稅款，用二手車交易市場上開據的發票和繳稅的單子來走帳可以嗎？還是需要我們自己公司開據銷售二手車的發票去市場上過戶，帳務應如何處理如何繳稅？謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》財稅[2009]9號
（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。
　　所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。
通過二手車交易市場交易，由市場開具二手車銷售統一發票。你公司憑此發票入賬。
2、按含稅銷售額÷（1＋4%）×2% 繳納增值稅。
賬務處理：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
取得處置收入：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅金---應交增值稅（處置收入/(1+4%)*2%）
發生處置費用：
借：固定資產清理
貸：銀行存款
將固定資產清理余額轉入“營業外收入”或“營業外支出”。
繳納增值稅：
借：應交稅金---應交增值稅
貸：銀行存款
（注：城建稅、教育費附加分錄略）

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