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2010-11-01 15:37:23

提出如下問題:
為擴大品牌知名度，我公司與澳門一賽車隊簽訂協議組建車隊參加在西班牙舉行的比賽。我公司需支付車隊在歐洲訓練和比賽費用：易損零部件、隊員和技師薪酬、保險、差旅食宿費用、賽場租金、報名費、庫房租用費等共計200萬元，付款后由澳門賽車隊出具發票。

請問專家：1、此筆費用能否作為廣告費用上賬？

2、此協議涉及我公司代扣代繳的稅金？比賽和訓練均發生在境外。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、不能，廣告費必須是廣告公司開具的發票，可以計入業務宣傳費。
2、代扣代繳營業是5%。
中華人民共和國營業稅暫行條例 中華人民共和國國務院令540號
第一條　在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。

中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則 財政部 國家稅務總局第52號令

第四條 條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：
　　（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；
　　（二）所轉讓的無形資產（不含土地使用權）的接受單位或者個人在境內；
　　（三）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；
（四）所銷售或者出租的不動產在境內。
第十一條　營業稅扣繳義務人：
中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人

專家補充回復