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2010-12-14 20:50:40

提出如下問題:
老師你好：我公司于乙公司簽訂代理出口商品協(xié)議，代理的出口商品不退稅，報關(guān)單上“經(jīng)營單位”欄：填寫我司名稱，“發(fā)貨單位”填寫乙公司名稱，我公司只收取代理費沒有購進貨物，雙方均為一般納稅人。請問：在此筆業(yè)務(wù)中我公司應(yīng)繳何種稅？對此類業(yè)務(wù)有無相關(guān)文件可執(zhí)行？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知

財稅字〔1994〕26號
五、關(guān)于代購貨物征稅問題
代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不征收增值稅；不同時具備以下條件的，無論會計制度規(guī)定如何核算，均征收增值稅。
（一）受托方不墊付資金；
（二）銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方；
（三）受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費。

專家補充回復
專家回復	收取手續(xù)費借：銀行存款（或往來科目），貸：其他業(yè)務(wù)收入；發(fā)生費用及稅費借：其他業(yè)務(wù)支出，貸：銀行存款或應(yīng)繳稅費--營業(yè)稅。