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2010-12-30 12:41:35

110835提出如下問題:
老師,您好!公司12月份銷售自用小轎車1臺,收入20000元,該車為07年購買,原值40000元,凈值8000元,請問是否需繳納增值稅?具體會計分錄?謝謝!


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》
財稅[2009]9號
（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。
　　所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。

1、按照4%征收率減半征收增值稅（含稅銷售額÷（1＋4%）×2% 繳納增值稅）。
2、賬務處理：
借：固定資產清理
貸：累計折舊
固定資產
取得處置收入：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅金---應交增值稅（含稅銷售額÷（1＋4%）×2%）
將固定資產清理余額轉入“營業外收入”或“營業外支出”。
繳納增值稅：
借：應交稅金---應交增值稅
貸：銀行存款

專家補充回復
專家回復	不用謝。