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2010-12-31 10:57:00

提出如下問題:
（急急）老師您好，請教下面這個問題：年末由于我們不能收到正常進(jìn)貨的發(fā)票，但收到貨物并實現(xiàn)銷售了，請問這部分未收到進(jìn)貨發(fā)票的貨物是否可以結(jié)轉(zhuǎn)成本并在所得稅前扣除？如果可以扣除，庫存也許會出現(xiàn)負(fù)數(shù)，這樣是不合理的吧，如何處理這個問題？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、請問“收到貨物并實現(xiàn)銷售” 庫存也許會出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如何理解？
2、銷售成本在企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，一般稅務(wù)機(jī)關(guān)允許扣除（不包括期間費用），請咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	貨物到達(dá)即便沒有取得發(fā)票，也應(yīng)暫估入庫，先按暫估入庫的價值結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。沒有相關(guān)文件，由于跨年發(fā)票滯后取得，實際征收中由稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握。一般稅務(wù)機(jī)關(guān)允許在企業(yè)所得稅匯算清繳前取得成本發(fā)票。