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預繳所得稅的問題

2011-01-02 12:21:30
提出如下問題:
您好，請問，企業前三季度計提了企業所得稅，當期計入了所得稅費用，并繳納了稅金，但第四季度核算全年為虧損，那么當年的所得稅費用是否可以沖回，具體會計分錄是什么？當年多繳納的所得稅形成一項遞延所得稅資產嗎？還是年底不用進行會計處理，待明年匯算清繳的時候作為以前年度損益調整來處理，具體應該怎么做？謝謝。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

當年的所得稅費用可以沖回，會計分錄：借：所得稅（紅字），貸：應交稅金－應交企業所得稅（紅字）。當年多繳納的所得稅掛應交稅金－應交企業所得稅借方，不形成一項遞延所得稅資產。明年抵稅時再借：所得稅，貸：應交稅金－應交企業所得稅。
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