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2011-03-02 09:30:46

提出如下問題:
老師好，我公司在A公司有代為保管的存貨40萬(wàn)元，我公司欠A公司50萬(wàn)元應(yīng)付賬款，現(xiàn)在A公司及40萬(wàn)元存貨均已消失，我公司想用應(yīng)付賬款沖抵存貨，請(qǐng)問是否涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)如何處理？謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

需要轉(zhuǎn)出，屬于非正常的損失。借：應(yīng)付賬款50，貸：存貨40，應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，營(yíng)業(yè)外收入。
中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例


中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)
　　第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
　�。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜�(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
　�。ǘ�）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；
　�。ㄈ�）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
　�。ㄋ模﹪�(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；
暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十四條規(guī)定非正常損失僅指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失，取消了自然災(zāi)害損失和其它非正常損失。　

專家補(bǔ)充回復(fù)