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2011-03-30 18:44:02

提出如下問題:
老師：

您好！

分公司先代總公司付款，分公司事后找總公司收款。考慮了三種方式：

1、發(fā)票開給總公司，寄給總公司入賬，分公司掛往來。

2、發(fā)票開給分公司，分公司開票給總公司。（基本不考慮這種方式）

3、發(fā)票開給總公司或分公司，分公司開收據(jù)給總公司入賬。（便于結(jié)算）

第一種是正常采用的。聽說很多集團(tuán)內(nèi)部都是開收據(jù)的方式，請問有第三種這樣開收據(jù)的嗎？總公司憑收據(jù)可以入賬嗎？

另外，是否涉及到要按照借款結(jié)算利息的風(fēng)險(xiǎn)？若有，文件是什么？

非常感謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、因?yàn)榭偣�司與分公司都是增值稅或營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，故分公司不能直接從分公司的賬戶中代總公司付款。
2、參考：
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知
發(fā)文字號： 財(cái)稅字【2000】第007號
一、為緩解中小企業(yè)融資難的問題，對企業(yè)主管部門或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)等單位（以下簡稱統(tǒng)借方）向金融機(jī)構(gòu)借款后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位），并按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營業(yè)稅。
二、統(tǒng)借方將資金分撥給下屬單位，不得按高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)，應(yīng)對其向下屬單位收取的利息全額征收營業(yè)稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)