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2011-04-21 08:37:12

提出如下問題:
老師：

您好！

我公司與境外公司簽訂了合同，規(guī)定：中國境內(nèi)繳納的稅金由我方承擔(dān)。 但，根據(jù)稅法規(guī)定：我方只是代扣代繳義務(wù)人，實際由外方承擔(dān)。這樣，是否說明合同不能規(guī)定稅金由我方承擔(dān)？



如果合同有效，假定應(yīng)付100萬元（凈額）。請問繳納營業(yè)稅的基數(shù)是多少？繳納所得稅的基數(shù)是多少？

謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

合同違反了稅法的規(guī)定，您公司承擔(dān)的稅法不能在企業(yè)所得稅前扣除。營業(yè)稅的稅基等于企業(yè)所得稅的稅基是100/（1-5.5%）

根據(jù)財稅【2008】130號，繳納預(yù)提所得稅的計稅依據(jù)不得扣除繳納的營業(yè)稅。

專家補充回復(fù)