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2011-05-11 18:48:28

提出如下問題:
老師您好，請教下面問題：1、企業上年度調整所得稅額后虧損，本年度一季度如果有利潤，應先按一季度利潤繳納所得稅年終匯算清繳再彌補虧損，還是可以直接先彌補虧損后再繳納所得稅？2、企業彌補以前年度虧損需要先審計出具虧損鑒證報告嗎？（是否有具體的政策）3、彌補以前年度虧損是否需要稅務局先審批，還是可自行彌補。（相關規定）謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

對企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的有關填報口徑問題，國家稅務總局《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）作出了明確，將《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第四行“利潤總額”修改為“實際利潤額”，填報說明第五條第三項相應修改為：第四行“實際利潤額”填報,按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。這意味著企業預繳所得稅可以在彌補虧損后再進行申報。
　　按照上面文件規定，本年第一季度有利潤可以彌補上年度虧損（已經匯算清繳稅務局確認的虧損數），但是，有些地方并沒有按照這個文件執行。建議，最好咨詢單位所在地主管稅務部門，按照主管稅務局的要求做。

專家補充回復