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2011-05-19 14:02:59

提出如下問題:
1分配現金股利：

借：利潤分配——應付現金股利

貸：應付股利

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——應付現金股利

2實際發放現金股利：

借：應付股利

貸：銀行存款

我公司是兩人股東的有限責任公司，現在稅務局根據“國稅函[1997]656號”認為在分錄1就應該代扣代繳個人所得稅。

這種依據正確嗎，如不正確，請提供國稅國家相關律文。

我公司2010年做分錄1分配了現金股利，現在和我們提滯納金和罰款問題，請老師幫助我們確認稅務局這做法是否正確。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：根據下文在計提時就要扣個稅。

國家稅務總局關于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知
國稅函(1997)656號 頒布日期：1997-12-10 實施日期：1997-12-10

天津市地方稅務局：
你局《關于對利息、股息、紅利所得分配個人名下征稅問題的請示》（地稅二〔１９９７〕４３號）收悉。經研究，現通知如下：
扣繳義務人將屬于納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取，在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅

專家補充回復