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2006-03-17 07:22:08

俱樂部會員提出如下問題:
您好：我公司于近期出口樣品兩件，國內(nèi)供貨商沒有開具發(fā)票也沒有要貨款，但國外客戶匯入320美元。我公司也報關(guān)了，也核銷了，請問我公司應(yīng)如何做收入，退稅該如何處理？

另：去年進口牛皮卡紙征收的反傾銷保證金進年又退回應(yīng)如何處理，是否直接走利潤？


專家1 專家解答如下:

專家答疑—
第一步，對取得不需付款的樣品按接受非貨幣資產(chǎn)捐贈處理，借庫存商品貸資本公積（所得稅處理時等額轉(zhuǎn)增當期應(yīng)納稅所得額）；
第二步，對出口報關(guān)收匯業(yè)務(wù)按正常一般貿(mào)易收入確認收入，并進行相免抵退稅處理（如你司為生產(chǎn)企業(yè)）或免退稅核算處理（如你司為外貿(mào)企業(yè)）
請述明去年進口牛皮卡紙征收反傾銷保證金時賬務(wù)處理，以便針對性解答。如原來計入了成本費用，則貸記“以前年度損溢調(diào)整”。

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專家補充回復