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2011-07-15 17:52:51

提出如下問(wèn)題:
專家您好！

1、在進(jìn)行年度所得稅匯算時(shí)，發(fā)現(xiàn)在季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅額大于了年度匯算后的應(yīng)納稅額，在填匯算表時(shí)直接在主表的40行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”中體現(xiàn)出退稅數(shù)后，還需向主管地稅局辦理退稅審批手續(xù)嗎？若不要求退稅，用以遞減以后應(yīng)交的所得稅額，可否不用到稅務(wù)局單獨(dú)辦手續(xù)？

2、在上個(gè)問(wèn)題中，若忘記在主表的34行忘填列了“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”，過(guò)了匯算期后才發(fā)現(xiàn)該如何處理？

3、在匯算清繳期過(guò)后，財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)上年度的成本少算了，為了不受到領(lǐng)導(dǎo)的批評(píng)或處罰，財(cái)務(wù)人員可否在下一年所得稅匯算時(shí)處理？如果可行，怎樣填會(huì)算表？

謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、正常的做法是，選擇的退稅方法稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知企業(yè)。
2、可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅（3年內(nèi)）。
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法
主席令【2001】第049號(hào)
第五十一條　納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。
4、不可以。發(fā)生計(jì)算錯(cuò)誤，按《征收管理法》第五十一條規(guī)定處理。　

專家補(bǔ)充回復(fù)