提出如下問題:
第一個問題：
根據《個人所得稅法》第十一條以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規定：“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費”：“稅務機關應按規定向扣繳義務人支付手續費。扣繳義務人可將手續費用于獎勵代扣代繳工作成績優異的辦稅員（財務人員）。”
扣繳義務人在會計上應如何處理？目前通常的做法有，一是計入往來款項；二是計入“其他業務收入”；三是計入“營業外收入”。
請問：取得這部分收入時應該計入哪個科目？支付給財務人員時又應該計入哪個科目？
第二問：2010年12月30日取得一筆個稅返還收入900.00元，當時誤將其當作“銷售貨款”已經沖減“應收帳款”；2011年7月發現這筆款項實際是個稅返還收入，所欠相同金額的貨款900.00元也找到，那么現在我們應該如何進行相應的帳務處理呢？
謝謝老師！
第二個問題：
我公司是零售兼營批發業務的企業，我們購置的樣品，取得了銷售貨方開具的增值稅專用發票，我們已經進行了認證，假定貨值是100.00元，稅額是17.00元，價稅合計是117.00元。
我們是否應該進行如下的帳務處理：
借：銷售費用——樣品費 117.00
貸：銀行存款 117.00
還是以下的帳務處理：
借：銷售費用——樣品費 100.00
借：應交稅金——應交增值稅——內銷進項稅 17.00
貸：銀行存款 117.00
請問：這部分“進項稅”稅額，我們是否可以抵扣？上述兩種帳務處理哪種是正確的？
謝謝老師！
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:1、計入“其他業務收入”，支付給財務人員時計入其他業務成本支出。
2、做錯賬更正處理，借記應收賬款，貸記以前年度損益調整。
3、購入時：
借：庫存商品 100.00
借：應交稅金——應交增值稅——內銷進項稅 17.00
貸：銀行存款 117.00
公司內展示領用時：
借：銷售費用——樣品費 100
貸：庫存商品 100
京公網安備 11010802021794號
