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償還預收貨款問題

2011-09-26 15:44:02
提出如下問題:
您好!公司很多年前(超5年以上)與境外某公司合作,欲將公司產(chǎn)品銷售給對方,也收到對方的預付款項(外幣),但因種種原因公司沒能正常供貨,賬上一直掛有對方的預付貨款。目前公司想通過支付人民幣現(xiàn)金償還對方部分債務,想問我們這樣做會有什么樣的稅務風險及財務風險?稅法及稅收政策有相關的規(guī)定嗎?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)
第二十二條 企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

1、稅法規(guī)定確實無法償付的應付款項,應調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額。
2、可以償付的應付款項,應直接償還給境外某公司。
3、支付人民幣償還給境外某公司是否可行,請咨詢中國銀行。
4、現(xiàn)金償還債務不符合國家有關現(xiàn)金使用的規(guī)定,且舉證是償還給境外某公司的債務難度大。會有稅務風險。


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