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2011-09-27 11:24:25

提出如下問題:
老師你好：

按規定，存貨盤虧需報批稅局，若公司盤點時既有盤虧又有盤盈，是按盈虧相抵之后的虧損額報批，還是按所有虧損額報批？如A公司盤點時，盤盈3000元，盤虧5000元，是按2000元（5000-3000）還是要按5000元報批？有無具體規定？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、企業會計準則規定，盤盈的存貨應按其重置價值作為入賬價值。通過“待處理財產損溢”科目進行會計處理，按管理權限報經批準后，沖減當期管理費用。
2、企業資產溢余收入需繳納企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第二十二條　企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
3、自2011年1月1日資產損失的企業所得稅稅前扣除需申報。具體見以下規定：
國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務總局公告2011年第25號

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