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2011-10-20 15:42:09

提出如下問題:
您好：我們是外商投資企業從國外引進的技術，發生的技術轉讓費，我們還需要繳什么稅嗎？及賬務處理，謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

代扣對方的預提所得稅10%，計入其他應收款科目。

中華人民共和國企業所得稅法

中華人民共和國主席令第63號
　第三條　居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

　　非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

　　非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。


中華人民共和國企業所得稅法實施條例

中華人民共和國國務院令第512號
　第七條　企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

　　(一)銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；

　　(二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定；

　　(三)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；

　　(四)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；

　　(五)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；

　　(六)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。
第九十一條　非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。
扣繳時間的確定：
中華人民共和國企業所得稅法 中華人民共和國主席令第63號
　第三十七條　對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例 中華人民共和國國務院令第512號
　第一百零五條　企業所得稅法第三十七條所稱支付，包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。

　　企業所得稅法第三十七條所稱到期應支付的款項，是指支付人按照權責發生制原則應當計入相關成本、費用的應付款項。

專家補充回復