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2011-12-14 12:48:54

提出如下問題:
1、購入禮品用于交際應(yīng)酬贈送客戶，如果取得增值稅發(fā)票是否可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，是否計(jì)提銷項(xiàng)稅？

2、購入禮品用于交際應(yīng)酬贈送客戶，如果取得普通發(fā)票是否視同含稅金額計(jì)提銷項(xiàng)稅？

3、根據(jù)財(cái)稅2011（50），購入禮品用于交際應(yīng)酬贈送客戶，是否需代扣代繳個人所得稅，如果企業(yè)負(fù)擔(dān)個人所得稅是否在所得稅前不得列支？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，視同銷售繳納銷項(xiàng)稅。
2.需要視同銷售，繳納銷項(xiàng)稅。
3.代繳個稅不能在稅前扣除。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	新增值稅條例 第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： 　　（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷； 　　（二）銷售代銷貨物； 　　（三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 　　（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目； 　　（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)； 　　（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； 　　（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； 　　（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。
專家回復(fù)	是的，需要視同銷售。