提出如下問題:
敬愛的老師您好：
2010年發放了2010年之前的工資費用，能否在所得稅前列支，這筆費用在2010年之前沒有計提依據，在本年度才有，稅務局檢查不愿意，認為是永久性差異，全額調整，輕問合理嗎
懇請回復為盼！
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:1、請問：你所指的2010年之前的計提依據為什么？當時未發放的原因？
2、新的企業所得稅法規定企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除，不涉及稅收調整問題。如果入賬時注明是補發以前年度的工資，則涉及稅收調整。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）
第九條 企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
京公網安備 11010802021794號
