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2011-12-20 18:22:38

提出如下問題:
您好，老師

我公司應(yīng)政府收回土地要求，于今年6月關(guān)閉制油工廠。制油工廠處置時(shí)庫存?zhèn)淦穫浼?20萬元，然后將備品備件以廢鐵方式變賣收入3.6萬元，并計(jì)提銷項(xiàng)稅6千元。

請(qǐng)問在處置庫存?zhèn)淦穫浼�時(shí)是否將120萬元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

要將120萬元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
增值稅條例第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；

專家補(bǔ)充回復(fù)