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2011-12-27 14:30:41

提出如下問題:
老師：

1、沒有收到發票原件，只有復印件，入了費用，是不是要作納稅調增，有什么文件要求，請寫出第幾條第幾款？

2、逾期無法支付的其它應付款，可以和其它應收款對沖嗎？如不能，那么逾期幾年未支付的其他應付要轉入營業外收入，交企業所得稅？逾期幾年轉入營業外收入，是什么文件第幾條規定的？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、必須是發票，否則需要調整應納稅所得額繳納企業所得稅。
2、不能對沖，只有確實無法支付的其它應付款才需要轉入收入繳納企業所得稅，稅法沒有明確規定幾年需要轉入。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例

中華人民共和國國務院令第512號


　第二十二條　企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

專家補充回復