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2012-01-09 13:26:41

提出如下問題:
專家您好！想咨詢您個(gè)問題，就是我們公司從銀行貸款一筆，本來應(yīng)支付利息每個(gè)月為2萬元，但是簽合同時(shí)由于比例計(jì)算錯(cuò)誤，只寫了1萬元。銀行現(xiàn)在不想再更改合同，這樣每月2萬元費(fèi)用中1萬元為利息；另1萬元為顧問費(fèi)，請問這另1萬元企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)允許稅前抵扣嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

只要取得合法的發(fā)票，可以稅前扣除。
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第52號令
第十九條 條例第六條所稱符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的憑證（以下統(tǒng)稱合法有效憑證），是指：
　　（一）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證；
　　（二）支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，以開具的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證；
　　（三）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明；
（四）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證。

專家補(bǔ)充回復(fù)