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2012-03-27 16:21:32

提出如下問題:
專家老師，

你好！

我司是服裝批發企業，我司經常做一些樣衣（樣品）給客戶，這些樣品上的紐扣等輔料，客戶會讓一些國外的輔料商免費提供給我們，但這些輔料進口 后，我司經常會支付進口關稅和進口增值稅，請問進口關稅和進口增值稅我司可以在增值稅和企業所得稅前抵扣嗎？



謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、進口關稅計入采購成本，可以在企業所得稅稅前扣除。
2、進口增值稅可以申請抵扣。

《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》
國稅函[2009]617號
二、實行海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關繳款書）“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據）申請稽核比對。
　　未實行海關繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結束以前，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。?

專家補充回復