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2012-04-16 14:55:45

提出如下問題:
我公司2004-2007年度按月計提特許權(quán)使用費，由于未取得商務(wù)委批準，無法支付，2004-2007年所得稅匯算清繳時進行了納稅調(diào)增處理。今年，在母公司放棄2004-2007年度特許權(quán)使用費，我公司在會計賬務(wù)上計入“營業(yè)外收入”；請問，所得稅申報時，可否進行納稅調(diào)減？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

不可以，放棄的債權(quán)應(yīng)當轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入處理繳納企業(yè)所得稅。
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

中華人民共和國國務(wù)院令第512號

第二十二條　企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

專家補充回復(fù)