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2012-05-15 09:58:50

提出如下問題:
我公司2012年4月份查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)2011年7月份“銷售費(fèi)用”中的"鐵路運(yùn)費(fèi)”多計(jì)了1144314.54元，我公司當(dāng)月調(diào)整賬務(wù)為：

1、借：其他應(yīng)收款--***鐵路局 1144314.54

貸：以前年度損益調(diào)整 1144314.54

2、借：以前年度損益調(diào)整 286078.64

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 286078.64

3、借：以前年度損益調(diào)整 858235.90

貸：利潤分配--未分配利潤 858235.90

我公司準(zhǔn)備5月份所得稅年度匯算時(shí)將286078.64元在匯算中調(diào)整5月份繳納所得稅，但4月份做賬時(shí)損益表中有反映了“以前年度損益調(diào)整”科目，取數(shù)字增加了本年利潤，從而也計(jì)提了所得稅，凈利潤也增加了。我認(rèn)為現(xiàn)在以前年度損益已經(jīng)重復(fù)調(diào)增了，所得稅也如果7月份預(yù)交也重復(fù)了，請問專家，“以前年度損益調(diào)整”是不是不能反映在“利潤表”中，我們認(rèn)為我們的調(diào)整賬務(wù)和匯算時(shí)補(bǔ)繳稅是對的，那么反映在損益表中影響今年利潤的部分怎么處理，重復(fù)計(jì)提所得稅怎么處理？如果我們處理的不對請問這筆賬怎么調(diào)整？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

會計(jì)上已經(jīng)做了調(diào)整，已經(jīng)反映在利潤表中，年末匯算清繳的時(shí)候，只需要在所得稅匯算清繳表“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額”填寫即可。

專家補(bǔ)充回復(fù)