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2012-05-15 23:21:57

提出如下問題:
我企業(yè)2010年12月應(yīng)付賬款--暫估-堆壩費(fèi)結(jié)余2000萬元，至2011年匯算清繳結(jié)束時(shí)未補(bǔ)充提供該項(xiàng)費(fèi)用的有效憑證。稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)后，對(duì)2010年12月應(yīng)付賬款--暫估-堆壩費(fèi)結(jié)余的2000萬元進(jìn)行納稅調(diào)增處理，要求補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，稅務(wù)局的處理正確嗎，有什么政策依據(jù)？謝謝!


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)
　六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題?
　　企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

專家補(bǔ)充回復(fù)