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2012-05-20 21:25:31

提出如下問題:
尊敬的專家：

我公司A將下屬子公司B的50%股權轉讓給C公司后，A、C公司同時向B增資擴股，我公司A以資產評估后投資，C公司以同樣價值現金增資，我公司A的投資資產賬面凈值100萬元，評估值為150萬元，請問評估增值的50萬元我公司A是列“資本公積”還是列“營業外收入”，列“資本公積”是否可以不繳納企業所得稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、會計處理。企業以非貨幣資產換入的長期股權投資，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為初始投資成本。如涉及補價，按以下規定確定換入股權長期投資的初始成本：收到補價的，按換出資產賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為初始投資成本；支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的稅費和補價，作為初始投資成本。
借：長期股權投資-投資成本，貸：資產，貸：資本公積

　　2、稅務處理。稅法規定，企業以部分非貨幣性資產對外投資時，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項經濟業務進行處理，并按規定計算確認資產轉讓所得或損失。被投資企業接受非貨幣性資產，可按經評估確認后的價值確定有關資產的成本。

專家補充回復