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2012-06-04 11:38:26

提出如下問題:
老師：您好，我公司主業是增值稅，發生的應交納增值稅在“主營業務稅金及附加”還是在“其他業務支出”核算更為妥當？請詳細指點，謝謝！








尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、增值稅為價外稅。
2、關于增值稅會計處理的規定
企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細帳中，應設置“進項稅額”“已交稅金”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”等專欄。
　　“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受勞務支付的進而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額。用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額。用紅字登記。
　　“已交稅金”專欄，記錄企業已交納的增值稅。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅用紅字登記。
　　“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
　　“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
　　“進項稅額”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

專家補充回復