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2012-06-08 13:20:57

提出如下問題:
您好，我單位是一家熱電聯產企業，主要產品是蒸汽和電。本月因部分自產電用于在建工程，但由于蒸汽和電都是無形產品，在確認收入時未通過庫存商品科目結轉，生產成本按主原材料用量占比在蒸汽和電之間進行分攤，制造費用這些并未做蒸汽和電的分攤，因此無法準確計量在建工程用電的實際成本。請問這部分在建工程用電會計處理：借在建工程 貸主營業務收入 銷項稅是否正確。此外，在所得稅匯算清繳時，應納稅所得是否需要調增，調增金額應如何計算？期盼您的答復，謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，自產產品用于在建工程需要視同銷售結轉相關的收入和成本，如果企業實際是這樣處理的不用調整，如果不是，需要調整。調整的金額為收入-成本-稅金及附加

專家補充回復