提出如下問題:
您好,我是一家外商投資企業,主要做連接線等產品,現我公司向一家貿易企業購買原材料,合同簽定為當購貨金額達到一定的數額時會返還我們企業銷貨金額10%的現金,請問這個要按平銷返利來操作嗎?如果按平銷返利來做的話,我們要什么樣的發票呢?國稅發〔2004〕136號有規定是不可以開增值稅專用發票的,在發票管理辦法里也沒有說明此種情況可以開發票.
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:由銷售方開具紅字增值稅專用發票。
根據《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》(國稅函[2006]1279號)規定：
“納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。”
根據上述規定，對于商業企業向供貨方收取的返還收入，商業企業不出具發票，應由供貨方出具紅字專用發票，收取方憑此紅字發票沖減當期增值稅進項稅金，同時沖抵當期已銷成本。
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是的，借：現金，貸：存貨，應繳稅費-增值稅-進項稅轉出
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