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2012-08-24 15:52:07

提出如下問題:
專家，您好！

兄弟公司可以相互借款嗎？有值得注意的條款嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、可以相互借款。所謂借款就是將所借之款打入本公司賬戶，作為本企業(yè)資金使用。到期還本。
2、利息支出的稅前扣除：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規(guī)定：
第三十八條　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：
　　（一）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出；
（二）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。
3、利息收入需繳納營業(yè)稅：
國家稅務總局關于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答（之一）的通知》國稅函發(fā)[1995]156號
　十、問:非金融機構將資金提供給對方，并收取資金占用費，如企業(yè)與企業(yè)之間借用周轉金而收取資金占用費，行政機關或企業(yè)主管部門將資金提供給所屬單位或企業(yè)而收取資金占用費，農(nóng)村合作基金會將資金提供給農(nóng)民而收取資金占用費等，應如何征收營業(yè)稅？
　　答:《營業(yè)稅稅目注釋》規(guī)定，貸款屬于“金融保險業(yè)”稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據(jù)這一規(guī)定，不論金融機構還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發(fā)生貸款行為，按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

專家補充回復