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2012-08-30 13:11:22

提出如下問題:
老師：

您好！我公司是增值稅一般納稅人，于2009年3月購入2臺生產(chǎn)用的設(shè)備，一臺取得增值稅專用發(fā)票（進(jìn)項稅已抵扣），一臺取得普通發(fā)票，設(shè)備預(yù)計使用10年。公司于2010年3月將這兩臺設(shè)備出租給其他企業(yè)，租期為3年，請問：

1、這兩臺出租設(shè)備如何計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？

2、設(shè)備2010年3月出租，其用于計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的“固定資產(chǎn)凈值”是2010年2月末的凈值，還是2010年3月末的凈值？

3、此設(shè)備使用壽命10年，已用1年，只出租三年，則作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時，可否只轉(zhuǎn)出租三年的對應(yīng)進(jìn)項稅額？如果按凈值計算轉(zhuǎn)出，則等于轉(zhuǎn)出了9年的進(jìn)項稅額，出租三年屆滿后收回設(shè)備，則已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額可否轉(zhuǎn)回或如何處理？如果不可以的話這忌不是企業(yè)虧大了！

謝謝！！








尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，2010年2月末的凈值，可以按合同期限先轉(zhuǎn)3年的比例，如果續(xù)簽，再轉(zhuǎn)出；如果不出租，改為自用剩余就不用轉(zhuǎn)出了。僅供參考。

專家補充回復(fù)