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2012-09-19 16:55:07

提出如下問題:
專家您好，我們公司自行建造了2座倉(cāng)庫(kù)，現(xiàn)已經(jīng)內(nèi)部驗(yàn)收完工。我們轉(zhuǎn)作資產(chǎn)時(shí)有什么要求？工程驗(yàn)收完畢后，我們還需要編制財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告嗎？這個(gè)報(bào)告的編制人有什么要求，是不是必須有資質(zhì)的人方可編制，還是我們可以自行編制？我們轉(zhuǎn)作資產(chǎn)所需附的原始單據(jù)是什么？當(dāng)工程發(fā)票未提供時(shí)，可以轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:


1、需要編制竣工決算報(bào)告。由工程預(yù)算部門編制結(jié)算報(bào)告。
2、竣工結(jié)算后可轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。有關(guān)發(fā)票的問題見以下規(guī)定：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)
第五十八條　固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：
　　　　（二）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知
國(guó)稅函[2010]79號(hào)規(guī)定：
五、關(guān)于固定資產(chǎn)投入使用后計(jì)稅基礎(chǔ)確定問題?
　　企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

專家補(bǔ)充回復(fù)