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2012-09-21 18:29:06

提出如下問題:
根據(jù)財稅（2011）111號附件二第一條第四款規(guī)定：

原文（四）進項稅額。

　　 試點納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額。

針對這點的疑問：1.小規(guī)模開票，代開，是按幾個點去開。

2. .是否只限于提供交通運輸業(yè)，如是物流輔助業(yè)怎么抵扣。比如：小規(guī)模提供貨運代理業(yè)，去代開貸運代理業(yè)增值稅專用發(fā)票，在試點納稅人（物流業(yè)）中如何抵扣。






尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.小規(guī)模開票，代開均按3%。
2. 3%只限于提供交通運輸業(yè)，支付運輸費的物流輔助業(yè)可以按7%抵扣。小規(guī)模提供貨運代理業(yè)，屬于服務業(yè)，不屬于交通運輸業(yè)，去代開貸運代理業(yè)增值稅專用發(fā)票時按6%交增值稅，在試點納稅人（物流業(yè)）中按6%抵扣。

專家補充回復