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2012-10-30 13:10:51

提出如下問題:
老師您好，我公司將新購買的小汽車無償贈與關系單位，未經過公益性社會團體，請問我公司應計入什么科目，可以計入營業外支出嗎？年末是否要納稅調整？適用哪個條款？謝謝老師。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、可以計入營業外支出科目
2、增值稅視同銷售。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）
第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
3、年度企業所得稅匯算清繳時需作納稅調增。
《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第 六十三 號）
第十條　在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
　�。ㄎ澹┍痉ǖ诰艞l規定以外的捐贈支出；

專家補充回復