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2012-11-06 14:06:39

提出如下問題:
我公司在上海設立一家分公司，該分支機構僅有六名員工，主要負責為我公司產品尋找客戶以及代理商管理，以及部分產品的前期研發工作，無銷售收入，費用全部為工資及辦公費用，全部由我公司定期撥付，財務并未進行獨立核算，所有票據都寄回荊門后由我公司統一進行賬務處理，所以該分支機構僅在上海本地繳納員工個人所得稅，企業所得稅由我公司統一匯總繳納。現在上海要求我公司提供總機構所在地稅務部門的證明（不就地繳納所得稅證明或分配表），請問需要我公司所在地稅務局提供什么樣的證明（我公司的稅管員不是很清楚）？謝謝。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

提供不在當地繳納增值稅、營業稅的證明。

國家稅務總局 關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》的通知

國稅發〔2008〕28號
第十一條 不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等企業內部輔助性的二級及以下分支機構，不就地預繳企業所得稅。

專家補充回復