亚洲理论电影在线观看,亚洲色自偷自拍另类小说,大香区一二三四区2021

2012-12-03 11:22:59

提出如下問題:
老師好，我公司最近成立一家外貿(mào)公司并開始了業(yè)務(wù)，就以下問題向老師請(qǐng)教；

1 公司受托代理出口商品，在次月的增值稅申報(bào)中是否要在“免稅貨物銷售額”這欄填報(bào)受托代理出口商品的金額。

2 受托代理出口商品，主要是向國(guó)稅局申請(qǐng)開具代理出口貨物證明并把它轉(zhuǎn)交委托方以便委托方申請(qǐng)退稅對(duì)嗎，國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)說“申請(qǐng)開具代理出口貨物證明時(shí)應(yīng)填報(bào)《代理出口貨物證明申請(qǐng)表》（見附件32），提供及下列資料”，正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)是指從“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)12.0版”里面導(dǎo)出的數(shù)據(jù)嗎？受托代理出口在操作“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)12.0版”申報(bào)時(shí)候和正常的自營(yíng)出口一樣嗎？有什么要注意及特別之處？

3 代理費(fèi)的收入要繳納哪些稅？

4 受托代理出口的賬務(wù)處理是怎么樣的？




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:


（1）受托代理出口商品，在次月的增值稅申報(bào)中在“免稅貨物銷售額”欄填報(bào)受托代理出口商品的金額。
（2）有關(guān)代理出口申報(bào)程序問題請(qǐng)咨詢主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（3）代銷手續(xù)費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。
（4）會(huì)計(jì)核算沒有具體的文件，推薦：
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)核算 文章來源：國(guó)家稅務(wù)總局
　一、自營(yíng)出口方式下： 例：１９９９年２月，興隆外貿(mào)公司（具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）從某日用化妝品公司購進(jìn)出口用護(hù)發(fā)品１０００箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為１００萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為１７萬元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱１５０美元（當(dāng)日匯率為１美元＝８　２元人民幣），申請(qǐng)退稅的單證齊全。該護(hù)發(fā)品的消費(fèi)稅稅率為８％，退稅率為９％。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄（單位：元）。 ①購進(jìn)時(shí)： 借：商品采購 １００００００ 應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） １７００００ 貸：銀行存款 １１７００００ ②商品驗(yàn)收入庫時(shí)： 借：庫存商品――庫存出口商品 １００００００ 貸：商品采購 １００００００ ③出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)： 借：應(yīng)收外匯賬款 １２３００００ 貸：商品銷售收入――出口銷售收入 １２３００００ ④結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本： 借：商品銷售成本 １００００００ 貸：庫存商品――庫存出口商品 １００００００ ⑤申報(bào)出口退稅時(shí)： 本環(huán)節(jié)應(yīng)退增值稅額＝１５０×８　２×９％×１０００＝１１０７００（元）； 轉(zhuǎn)出增值稅額＝１７００００－１１０７００＝５９３００（元）； 本環(huán)節(jié)應(yīng)退消費(fèi)稅額＝１００００００×８％＝８００００（元）。 應(yīng)退的增值稅財(cái)務(wù)處理： 借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） １１０７００ 貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（出口退稅） １１０７００ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)： 借：商品銷售成本 ５９３００ 貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ５９３００ 收到增值稅退稅款時(shí)： 借：銀行存款 １１０７００ 貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） １１０７００ 應(yīng)退的消費(fèi)稅財(cái)務(wù)處理： 借：應(yīng)收出口退稅――消費(fèi)稅 ８００００ 貸：商品銷售成本 ８００００ 收到消費(fèi)稅稅款時(shí)： 借：銀行存款 ８００００ 貸：應(yīng)收出口退稅――消費(fèi)稅 ８００００

　　二、委托出口方式下： 續(xù)上例：假設(shè)興隆外貿(mào)公司委托藍(lán)天外貿(mào)公司（具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）出口，其他條件不變，并按銷售額１％的比例直接提取手續(xù)費(fèi)，要求編制委托方的會(huì)計(jì)分錄。 ①發(fā)出委托代銷品時(shí)： 借：庫存商品――委托出口商品 １００００００ 貸：庫存商品 １００００００ ②收到代銷單時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 １２３００００ 貸：商品銷售收入――出口銷售收入 １２３００００ ③收到藍(lán)天外貿(mào)公司交來的貨款時(shí)： 借：銀行存款 １２１７７００ 銷售費(fèi)用 １２３００ 貸：應(yīng)收賬款 １２３００００ ④結(jié)轉(zhuǎn)委托出口商品成本： 借：商品銷售成本 １００００００ 貸：庫存商品――委托出口商品 １００００００ ⑤申報(bào)出口應(yīng)退增值稅、消費(fèi)稅（在委托方辦理）、轉(zhuǎn)出不予抵扣的增值稅的分錄同自營(yíng)出口方式會(huì)計(jì)分錄“⑤”。

　

專家補(bǔ)充回復(fù)