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2012-12-07 18:01:49

提出如下問題:
老師你好，請問我司是外商投資企業的生產型企業，現有將自產的貨物銷售給客戶向客戶收到貨款及安裝調試費，我們是按貨物和安裝調試費分別繳納增值稅和營業稅（營改增后應該是6％的增值稅），還是一并繳納17％的增值稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、建安行業還未營改增。
2、若一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。混合銷售行為強調的是一項銷售行為同時涉及貨物、非應稅勞務，其范圍僅指貨物與非應稅勞務的混合。從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅。
3、銷售貨物并同時提供建筑業勞務（有建筑業資質）：
1）提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，銷售自產的貨物繳納增值稅，開具增值稅發票；提供的勞務繳納營業稅，開具營業稅發票。
2）提供建筑業勞務的同時銷售外購的貨物的行為，開具營業稅發票。
4、請依據上述原則區分。

專家補充回復