提出如下問題:
老師：你好！我公司12月份才簽訂了一項檢修工程合同，目前工程還未開始進行，檢修人員也未進場，但發包方要求我公司現在就開具增值稅發票，我公司也未收到前期工程款，請問老師我公司在12月份是否應該確認該項工程收入，并上交增值稅、所得稅
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:
1）提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，銷售自產的貨物繳納增值稅，開具增值稅發票；提供的勞務繳納營業稅，開具營業稅發票。
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）
第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額：
（一）銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為；
（二）財政部、國家稅務總局規定的其他情形。
2）先開發票的增值稅納稅義務為：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》中華人民共和國國務院令2008年第538號
第十九條 增值稅納稅義務發生時間：
（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
3、企業所得稅采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。
京公網安備 11010802021794號
