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2012-12-28 16:40:57

提出如下問題:
由境外企業為我公司的機器設備進行改造工作，該業務發生在境內我公司處。請問1、該業務屬于修理修配勞務嗎？2、需要我方代扣代繳增值稅嗎？3、如需要扣繳增值稅稅率是多少？4、扣繳所得稅的稅基是含增值稅稅價還是不含稅價呢？謝謝專家！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、屬于修理修配業務，屬于增值稅征收范圍。
2、增值稅率屬于17%。
3、所得稅稅基，是不含增值稅的。
：《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條 對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳�！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依據本條例繳納增值稅。

專家補充回復