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2013-01-16 01:04:55

提出如下問題:
老師您好：

我公司從2012年1月1日起執行新準則，2011年度利潤虧損，首次執行日如何確認遞延所得稅。

2012年度利潤也是虧損，如何確認遞延所得稅。




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、經營虧損不是資產、負責的賬面價值與其計稅基礎不同產生的，但從性質上看可以減少未來期間的應納稅所得額和應交所得稅，屬于可抵扣暫時性差異。企業預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用該抵扣虧損時，應確認相關的遞延所得稅資產。
賬務處理：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用

2、所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅
=當期應交所得稅+〔（期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債）-（期初遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產）〕

專家補充回復