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2013-01-17 13:08:38

提出如下問題:
我單位是汽車生產企業，從供應商采購零件，然后銷售給我單位的銷售公司，銷售公司再銷售給各個4S店，當發生索賠時，流程剛好相反，我想請問：銷售公司開給我單位的增值稅發票可以抵扣嗎？我單位開給供應商的增值稅發票可以抵扣嗎？有沒有文件支撐。謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

發生質量問題要求索賠（或銷貨退回），正確的處理方法是購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票。

國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）
　　第十四條 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
　第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。
　　紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

專家補充回復