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2013-01-29 16:47:37

提出如下問題:
我公司有跨地區(qū)經(jīng)營行為（綠化工程），主管地稅局也開具了外出經(jīng)營管理證明，2011年我公司利潤總額為虧損數(shù)，企業(yè)所得匯算清繳時有預(yù)繳稅款（是外地工程的代扣代繳企業(yè)所得稅），我公司沒有辦理退稅的相關(guān)事宜（因涉及多個跨地區(qū)的稅局），請問2012年的企業(yè)所得稅匯算清繳時，我可不可以把2011年的預(yù)繳數(shù)匯總填入2012年的預(yù)繳數(shù)欄； 如果可以，依據(jù)是什么？如果不可以，我是不是只能申請退稅，如果申請退稅，我可不可以要求公司主管稅務(wù)局進(jìn)行退稅？依據(jù)又是什么？謝謝了。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:



國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告2012年第57號

第十條 匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)由總、分機(jī)構(gòu)分別結(jié)清應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

專家補(bǔ)充回復(fù)