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2013-02-06 15:07:01

提出如下問題:
請問：營改增后向境外支付技術轉讓費代墊增值稅可以抵扣（關于增值稅納稅人代扣代繳增值稅申報抵扣有關事項的公告2012年 第11號），向境外付匯時已經扣除了稅金，但我們當月還能抵扣，賬怎么做？

營改增之前



預提時：

借: 管理費

貸：預提費用

交稅時：

借：應交稅費（代墊）

貸：銀行存款

付匯時：

借：預提費用

貸：應交稅金

貸：銀行存款



營改增之后：

預提時：借：管理費用

貸：預提費用



交稅時：借：應交稅金（代墊）

貸：銀行存款

借：應交稅金（進項稅）

貸：營業外收入

付匯時：借：預提費用

貸： 應交稅金（代墊）

貸： 銀行存款





這樣做對嗎？應該怎么做？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

正常處理是：例如支付境外境外技術轉讓費用106萬元。（不考慮所得稅問題）
企業處理：106/1+6%=100（需要轉換未不含稅收入）
交納增值稅100*6%=6
城建、教育附加=6*10%=06
上繳增值稅

借：應交稅金-增值稅-進項 6
貸：銀行存款 6

上交稅金附加

其：其他應收款-代付稅金 0.6

貸：銀行存款 0.6

確認費用：
借：管理費用 10
貸：銀行存款 9.4
其他應收 0.6

專家補充回復