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2013-03-18 13:48:02

提出如下問題:
2012年5月一家物流公司從二手車市場購入一輛奧迪車價(jià)值39萬元，二手車開發(fā)票金額39萬元。2013年1月公司在財(cái)務(wù)部不知曉的情況下將車從二手車市場賣給私人1000元，二手車開具發(fā)票金額1000元。這種情況按理來說不符合規(guī)范，但是已經(jīng)發(fā)生了應(yīng)該如何處理賬務(wù)才合理？需要走哪些流程，謝謝。




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、按照4%征收率減半征收增值稅（含稅銷售額÷（1＋4%）×2% 繳納增值稅）。
《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》
財(cái)稅[2009]9號
（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。
　　所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。
2、賬務(wù)處理：
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
取得處置收入：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（城建稅、教育費(fèi)附加分錄略）
發(fā)生處置費(fèi)用：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
將固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。
繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（城建稅、教育費(fèi)附加分錄略）
貸：銀行存款

專家補(bǔ)充回復(fù)