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2013-04-25 16:24:15

提出如下問題:
我公司在郊外租用場地用于種植苗木，當時建造了活動房（也就是簡易的房屋），公司按3年計提折舊。在匯算清繳時稅收是按12年計提。請問：按12年計提是否不符合規定？如不符合規定如何調整處理？是滯追溯以前調整折舊？謝謝。另有一個問題就是在2013年度發現少結轉2012年成本，在2013年時進行了帳務處理，在匯算2012年時如何處理該筆成本？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1\匯算清繳是根據會計的利潤進行納稅調整處理.

如果按房屋建筑物或者長期待攤費用12年稅法攤銷,屬于納稅調增處理.不涉及會計調整.

2\2012年的成本,只能在2012年成本里體現,需要2012年補充申報.
國稅2012年15號公告有相應規定.

專家補充回復