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2013-04-26 23:01:57

提出如下問(wèn)題:
我公司一直向大股東借款，現(xiàn)經(jīng)股東會(huì)決議通過(guò)，同意將大股東的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，我公司已完成對(duì)“債轉(zhuǎn)權(quán)”法律手續(xù)，包括工商變更登記手續(xù)，請(qǐng)問(wèn)，對(duì)這部份轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)，我公司要不要繳納企業(yè)所得稅？如何繳納？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的所得稅處理：
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知
財(cái)稅[2009]59號(hào)
（二）企業(yè)債務(wù)重組，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：
　　1.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。
　　2.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。
　　3.債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組損失。
　　4.債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項(xiàng)原則上保持不變。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)