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2013-04-26 17:01:26

提出如下問題:
我公司一直向大股東借款，現(xiàn)經(jīng)股東會決議通過，同意將大股東的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，我公司已完成對“債轉(zhuǎn)權(quán)”法律手續(xù)，包括工商變更登記手續(xù)，請問，對這部份轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)，我公司要不要繳納企業(yè)所得稅？如何繳納？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即：發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組損失。

屬于以上情況的有債務(wù)重組的收入，需要繳納所得稅，否則不需要繳納。

專家補充回復(fù)